Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Налоговая служба в очередной раз рассмотрела нюансы закрытия счета при применении АУСН, порядок смены режимов после утраты права на спецрежим и дала ряд разъяснений.
Стаж работы для АУСН значения не имеет. ФНС России на официальном канале в мессенджере «Макс» указала, что отсутствие 25-летнего стажа у работников (педагогов) не является основанием для утраты права на АУСН. Основания применения АУСН установлены в ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения«. К основным условиям применения АУСН относятся :
В данном списке требования к стажу, квалификации или возрасту сотрудников не предусмотрены. Следовательно, в данной ситуации право на применение АУСН плательщик не утрачивает.
Уведомление об утрате права на АУСН. Налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований (ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ) с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие данных (ч. 6 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ). Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк об утрате права на применение АУСН не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований.
Алгоритм подачи уведомления об утрате права на применение АУСН следующий:
Персонифицированный отчет по АУСН. У плательщиков на АУСН отсутствует обязанность, предусмотренная ст. 431 Налогового кодекса, по представлению расчета по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные и сведения о суммах выплат и других вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Отчеты они должны подать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Такие правила установлены в ч. 2 ст. 18 Федерального закона № 17-ФЗ.
Нюансы закрытия единственного счета при применении АУСН. Наличие или отсутствие открытого расчетного счета в уполномоченном банке не является ограничением для применения АУСН. Утрата права на АУСН наступает, если плательщик открывает счет в неуполномоченном банке. В этом случае право утрачивается с 1-го числа месяца, в котором был открыт такой счет.
Смена режимов после утраты права на АУСН. Если налогоплательщик при подаче уведомления об утрате права на применение режима через личный кабинет АУСН или через личный кабинет уполномоченного банка уведомления проставил галочку о переходе на УСН или ЕСХН, то его автоматически переведут на УСН или ЕСХН с даты утраты права. Случается, что плательщик при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН не проставил галочку. Тогда он считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.
На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.
Налоговая служба ответила на наиболее популярные у россиян вопросы, связанные с возвратом НДФЛ за лечение и приобретение лекарств, оплату фитнеса и др. Разъяснения размещены на официальной странице ведомства в социальной сети «ВКонтакте».
Социальный вычет на лечение супруги. В налоговый орган поступил вопрос о том, может ли муж получить вычет за лечение жены за предыдущие три года, если они состоят в браке только два. В ФНС России ответили: супруг может получить вычет, но только за годы, в которых они состояли в зарегистрированном браке. При этом необходимо подтвердить факт оплаты.
Пример. Брак заключен в 2024 году. Лечение оплатили в 2023 году. Налогоплательщик не сможет получить за супругу вычет за лечение в 2023 году, так как в этот период брак не был зарегистрирован.
ФНС России подчеркивает, что для вычета за лечение в справке об оплате медицинских услуг (код 01 или 02) муж должен быть указан как налогоплательщик (кто платил). Жену нужно указать как пациента (кому оказывались услуги).
Отметим, что налоговая служба на своем сайте ранее разъясняла, что начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги достаточно приложить только справку об оплате медицинских услуг. Ее выдает медицинская организация (ИП), ведущая медицинскую деятельность по лицензии. Форма этого документа утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 № ЕА-7-11/824@.
Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Коды в медицинской справке для социального вычета на лечение. Налогоплательщику провели операцию по замене глазных хрусталиков. Медицинское учреждение выдало справку с кодом 01 (обычное лечение), а не 02 (дорогостоящее). Его интересовало, важен ли данный код и нужно ли переоформлять справку и указывать код 02.
ФНС России ответила, что этот код имеет значение, так как вычет зависит от того, указана ли операция в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Решение о том, какой код указывать в справке 01 или 02 принимает медицинская организация.
Социальный вычет по расходам на приобретение лекарств. Налогоплательщики могут получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарств, которые были назначены им лечащим врачом. Вычет распространяется также на приобретение лекарств для их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Это следует из подп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса. Для получения вычета налогоплательщик может представить документы, подтверждающие приобретение назначенных препаратов. Это может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента. К ним следует приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство.
Справка для социального вычета по физкультурно-оздоровительным услугам. Налогоплательщик купил годовой абонемент в фитнес-клуб в мае 2024 года, а действие абонемента закончилось в 2025 году. Как в этом случае правильно оформить справку для вычета? ФНС России разъяснила, что поскольку налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные услуги, справка выдается за налоговый период, в котором были оплачены эти физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания.
Социальный вычет за обучение за год фактической оплаты. ФНС России отметила, что налоговый вычет привязывается к году фактической оплаты расходов. Налогоплательщик вправе вернуть НДФЛ за платное обучение только за те налоговые периоды (годы), в которых прошла оплата. При этом он должен был получить налогооблагаемый доход. Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией (ИП).