Гражданам разъяснили нюансы получения вычетов за лечение и занятия спортом

Налоговая служба ответила на наиболее популярные у россиян вопросы, связанные с возвратом НДФЛ за лечение и приобретение лекарств, оплату фитнеса и др. Разъяснения размещены на официальной странице ведомства в социальной сети «ВКонтакте».

Социальный вычет на лечение супруги. В налоговый орган поступил вопрос о том, может ли муж получить вычет за лечение жены за предыдущие три года, если они состоят в браке только два. В ФНС России ответили: супруг может получить вычет, но только за годы, в которых они состояли в зарегистрированном браке. При этом необходимо подтвердить факт оплаты.

Пример. Брак заключен в 2024 году. Лечение оплатили в 2023 году. Налогоплательщик не сможет получить за супругу вычет за лечение в 2023 году, так как в этот период брак не был зарегистрирован.

ФНС России подчеркивает, что для вычета за лечение в справке об оплате медицинских услуг (код 01 или 02) муж должен быть указан как налогоплательщик (кто платил). Жену нужно указать как пациента (кому оказывались услуги).

Отметим, что налоговая служба на своем сайте ранее разъясняла, что начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги достаточно приложить только справку об оплате медицинских услуг. Ее выдает медицинская организация (ИП), ведущая медицинскую деятельность по лицензии. Форма этого документа утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 № ЕА-7-11/824@.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. 

Коды в медицинской справке для социального вычета на лечение. Налогоплательщику провели операцию по замене глазных хрусталиков. Медицинское учреждение выдало справку с кодом 01 (обычное лечение), а не 02 (дорогостоящее). Его интересовало, важен ли данный код и нужно ли переоформлять справку и указывать код 02.

ФНС России ответила, что этот код имеет значение, так как вычет зависит от того, указана ли операция в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Решение о том, какой код указывать в справке 01 или 02 принимает медицинская организация.

Социальный вычет по расходам на приобретение лекарств. Налогоплательщики могут получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарств, которые были назначены им лечащим врачом. Вычет распространяется также на приобретение лекарств для их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Это следует из подп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса. Для получения вычета налогоплательщик может представить документы, подтверждающие приобретение назначенных препаратов. Это может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента. К ним следует приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство.

Справка для социального вычета по физкультурно-оздоровительным услугам. Налогоплательщик купил годовой абонемент в фитнес-клуб в мае 2024 года, а действие абонемента закончилось в 2025 году. Как в этом случае правильно оформить справку для вычета? ФНС России разъяснила, что поскольку налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные услуги, справка выдается за налоговый период, в котором были оплачены эти физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания. 

Социальный вычет за обучение за год фактической оплаты. ФНС России отметила, что налоговый вычет привязывается к году фактической оплаты расходов. Налогоплательщик  вправе вернуть НДФЛ за платное обучение только за те налоговые периоды (годы), в которых прошла оплата. При этом он должен был получить налогооблагаемый доход. Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией (ИП).