Специалисты министерства в своем письме напомнили, что согласно подп. «т» п. 4 постановления Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875 (далее – Постановление № 1875) при осуществлении закупок товаров, указанных в позициях 195, 197-199 и 203 приложения № 2 к Постановлению № 1875, заявка, содержащая предложение о поставке товара российского происхождения, являющегося радиоэлектронной продукцией, не признанной продукцией первого уровня, приравнивается к заявке, в которой содержится предложение о поставке иностранного товара, при условии, что подана заявка на поставку радиоэлектронной продукции первого уровня (Письмо Минфина России от 17 октября 2025 г. № 24-06-09/100680). Следовательно, делают вывод авторы письма, при включении объект закупки нескольких товаров, указанных в позициях 195, 197–199 и 203 приложения № 2 к Постановлению № 1875, заявка, содержащая предложение о поставке товаров российского происхождения, часть из которых не является радиоэлектронной продукцией первого уровня, приравнивается к «иностранной», только в случае, если имеется заявка, в которой содержится предложение о поставке всех товаров российского происхождения, являющихся радиоэлектронной продукцией первого уровня.
20 ноября Госдума приняла в третьем чтении закон, меняющий налоговую политику в ближайшие годы. Документ содержит масштабные поправки в разные статьи Налогового кодекса. Ключевые изменения касаются НДС, специальных налоговых режимов, налоговых льгот для граждан и бизнеса.
НДС
Общую ставку налога на добавленную стоимость (НДС) решено увеличить с 20 до 22%. Повышение налога планируется с 1 января 2026 года. Напомним, последний раз базовую ставку меняли Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ. С 1 января 2019 года ее повысили тоже на 2% (с 18 до 20%). Очередное повышение затронет большинство сфер бизнеса.
Общую ставку применяют все, кто не пользуется льготами по НДС, а именно:
кто не подпадает под налогообложение по налоговой ставке 0% (по п. 1 ст. 164 НК РФ);
для кого сумма налога определяется расчетным методом (по п. 4 ст. 164 НК РФ).
При этом сохранится льготная ставка в 10% для социально значимых товаров – продуктов, лекарств и медизделий, детских товаров, периодических изданий, книг, а также для племенных сельскохозяйственных животных.
Возможность применять при реализации определенных видов деятельности и региональных инвестконтрактов пониженные ставки 5 и 7% тоже останется. Плюсом появится новая опция – малому бизнесу, который впервые станет плательщиком НДС, разрешат однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения трехлетнего срока. Это даст предпринимателям возможность минимизировать риски неправильной оценки вариантов уплаты НДС.
В части НДС также вводится нулевая ставка для добывающих компаний при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, для аффинажа. Теперь добывающие предприятия смогут реализовывать продукцию напрямую аффинажным предприятиям. Это позволит увеличить загрузку производственных мощностей и нарастить объем производства инвестиционных драгоценных металлов.
УСН, ПСН
Поправками предусмотрено поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН. Вместо резкого перехода с 60 млн до 10 млн руб. будет плавное ежегодное снижение лимита. Так, в 2026 году он составит 20 млн руб., в 2027 году – 15 млн руб., а начиная с 2028 года – 10 млн руб. При этом налогоплательщиков на УСН сразу не будут привлекать к ответственности за непредставление первой декларации при уплате НДС по новым правилам.
Перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» станет открытым. Новая редакция ст. 346 НК РФ позволит учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, принимаемые для налога на прибыль. Сейчас список является исчерпывающим.
Нововведения для налогоплательщиков на патентной системе налогообложения тоже затрагивают порог доходов. Тот порог, при превышении которого предприниматель теряет право на применение специального налогового режима. Общий лимит составит 10 млн руб. Но будут исключения по доходам за период с 2025 по 2027 годы. Так, налогоплательщик не сможет применять ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если его доходы за 2025 год или в течение следующего года превысят 20 млн руб. Порог доходов за 2026 год или в течение 2027 года составит 15 млн руб. В последующих налоговых периодах станут учитывать объем доходов в пределах 10 млн руб.
При этом изначально планируемые ограничения на применение ПСН в отношении стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов решено не вводить. ИП сохранят возможность использовать патент для этих видов деятельности.
Технологический сбор
С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор на импорт и производство электроники – до 5 тыс. руб. за единицу. Его будут платить юрлица и ИП – производители и импортеры, которые:
ввозят в РФ электронную компонентную базу (электронные модули) или промышленную продукцию, содержащую электронную компонентную базу (электронные модули);
производят такую продукцию и компоненты на территории России, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ.
Сбор придется платить за каждую единицу электронной компонентной базы (каждый электронный модуль) и промышленной продукции. Конкретный перечень товаров и порядок уплаты утвердит кабмин. Он же установит размеры техсбора в виде фиксированных значений за каждую единицу электронной продукции в зависимости от ее вида (по ТНВЭД ЕАЭС и ОКПД2), но в пределах 5 тыс. руб. Сбор затронет широкий круг устройств – от смартфонов до серверов и, по оценкам экспертов, приведет к росту цен на электронику.
Другие поправки для бизнеса
Не менее важными для организаций станут:
продление на 2026 год действующего в этом году особого порядка расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов;
сохранение ускоренного заявительного порядка возмещения НДС, который позволяет получить средства до завершения камеральной проверки;
сохранение ИТ-компаниям нулевой ставки НДС для российского ПО.
Предусмотрено изменение конструкции налогообложения букмекерских контор. Вместо фиксированных ставок налог будет уплачиваться в размере 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами. Их заставят платить и налог на прибыль организаций.
Налоговые льготы для граждан
Документом предусмотрен ряд льгот по НДФЛ и положений, направленных на адресную помощь отдельным категориям граждан, – семьям с детьми, участникам СВО и их близким.
Например, с налогового периода 2024 года от налогообложения будут освобождены физические лица в отношении всех принадлежащих им земельных участков и иных объектов недвижимости, расположенных на территории, где действуют режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контртеррористической операции. Льготой смогут воспользоваться жители тех регионов, где производится временное отселение (эвакуация) граждан. Освобождение распространится на весь налоговый период, в котором применялся соответствующий режим.
Кроме того, будет введена льгота по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей. С налогового периода 2026 года она распространится на: Героев Российской Федерации, Советского Союза, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней. Преференция предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимально исчисленной суммой налога. Исключение предусмотрено для легковых машин средней стоимостью от 10 млн руб., сумма налога по которым исчисляется с учетом повышающего коэффициента 3, водные (кроме моторных лодок) и воздушные ТС. Участникам СВО и членам их семей также планируется предоставить вычет, уменьшающий базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.
С 2026 года аналогичный вычет по земельному налогу, а также уменьшение налоговой базы в отношении квартиры (комнаты) и жилого дома на величину кадастровой стоимости соответственно 5 и 7 кв. м за каждого ребенка планируется применять для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме).
Уточняется возможность применения налоговой льготы по НДФЛ при продаже жилого помещения для улучшения жилищных условий. Льготу смогут получить не только семьи с несовершеннолетними детьми, но и с недееспособными детьми независимо от их возраста. Родителям с двумя и более детьми льгота на улучшение жилищных условий будет предоставляться, в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
Также в числе поправок:
расширение возможности применения социального налогового вычета по НДФЛ за оплату спортивных занятий родителям;
освобождение от НДФЛ доходов участников программы «Земский тренер» в виде единовременной компенсационной выплаты;
обложение доходов физлиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ и их исключение при определении налоговой базы ИП на спецрежимах – УСН, АУСН и ЕСХН.
ФНС России уже пояснила, что все льготы преимущественно будут предоставлять в беззаявительном порядке. Необходимые сведения для их применения налоговые органы получат в рамках взаимодействия с органами соцзащиты населения, оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения, МЧС России, федеральными органами, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, и т. п.
Иные льготы
Преференции предусмотрены и для некоторых других категорий налогоплательщиков. Например, сельскохозяйственных товаропроизводителей освободят от налогообложения в отношении зарегистрированных на них тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств. Причем будет неважно, какой срок указанные ТС фактически использовались в течение налогового периода (календарного года) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Льгота заработает уже с 2026 года.
Вместе с тем:
организации со следующего года перестанут уплачивать налог на имущество по тому недвижимому имуществу, которое предоставлено в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы;
расширится применение двухступенчатой шкалы налогообложения 13% и 15% для выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка, в той их части, которая относится к коэффициентам за работу на Крайнем Севере (это касается в том числе отпускных, больничных и командировочных);
сократится количество направляемых документов при получении налоговой рассрочки и ее уплате (расширятся возможности использовать рассрочки по уплате налогов для сезонных видов деятельности и в два раза (с 5 до 10 лет) увеличится предельный срок инвестиционного налогового кредита.
У регионов появится возможность устанавливать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций по расходам, определяемым ими по своему усмотрению. А право получить федеральный инвестиционный налоговый вычет разрешат передавать любому участнику группы компаний независимо от вида деятельности при осуществлении капитальных инвестиций организацией.
В 2026 году увеличится коэффициент, по которому рассчитывается обратный акциз. Повышение до 85% предусмотрено для тех компаний, которые не успевают завершить модернизацию НПЗ по инвестиционным соглашениям с Минэнерго России. А для дополнительной поддержки внутреннего топливного рынка вводится нулевая ставка акциза на денатурированный этиловый спирт при его реализации для производства высокооктанового бензина.
Положения закона доработаны с учетом предложений парламентариев, представителей бизнес-сообщества и общественных объединений. Налоговая реформа предусматривают исполнение отдельных поручений Президента РФ и Правительства РФ.
Налоги 2026 изменятся после того, как закон одобрит Совет Федерации и подпишет глава государства. Ближайшее заседание высшей палаты парламента намечено на 26 ноября.
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об установлении нового ограничения. Документ вносит поправки в ст. 6 Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 г. № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации«.
Предлагается ввести запрет на исполнение в России следующих актов:
постановлений судов иностранных государств, если их полномочия в сфере уголовного судопроизводства предоставлены без участия Российской Федерации;
решений международных судебных органов, если их компетенция не имеет под собой основания в виде:
Международного договора Российской Федерации;
Резолюции Совета Безопасности Организации Объединенных Наций, принятой для реализации полномочий, указанных в Главе УП Устава ООН.
Кроме того, в кабмине разработали изменения в уголовно-процессуальное законодательство. Они напрямую коснутся иностранных граждан и лиц без гражданства, которые служат или служили в Вооруженных Силах Российской Федерации. Законопроект предлагает четко определить случаи, когда Россия сможет отказать в выдаче человека иностранному государству. Речь идет о запросах на уголовное преследование или исполнение приговора.
Россия сможет отказать в выдаче, если человек, в отношении которого поступил запрос от другого государства, соответствует двум критериям. Он должен быть:
иностранным гражданином или лицом без гражданства;
и при этом он либо проходит военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации или иных воинских формированиях Российской Федерации, либо уже отслужил по контракту в Вооруженных Силах РФ (или иных воинских формированиях) и участвовал в боевых действиях в их составе.
Госдума в третьем чтении приняла закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (Проект Федерального закона № 1026184-8).
Законом сохранены тарифы на ОСС по «травматизму», установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Это 32 страховых тарифа от 0,2% до 8,5%, которые дифференцированы по классам профессионального риска.
Продолжит действовать и льгота для работодателей, которые уплачивают взносы только в размере 60% от установленных тарифов в части выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая вознаграждения по ГПД) работникам, являющимся инвалидами I, II или III групп. Напомним, что эта льгота Законом № 179-ФЗ была предусмотрена только для организаций, но ежегодно распространяется на ИП отдельными законами.
Минстрой России разъяснил, что неустойка за неоплату / просрочку оплаты коммунальных ресурсов (электроэнергии, тепло-, газо-, водоснабжения и водоотведения), поставленных в нежилые помещения в МКД – кроме машиномест – начисляется с 01.01.2023 исходя из 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день фактической оплаты в порядке, предусмотренном соответствующими специальными законами о газоснабжении, об электроэнергетике, о теплоснабжении, о водоснабжении и водоотведении, об обращении с твердыми коммунальными отходами (Письмо Минстроя России от 29 октября 2025 г. № 30174-ОГ/00).
По мнению ведомства, к указанным отношениям нельзя применять нормы Постановления Правительства РФ от 26 марта 2022 г. № 474 и Постановления Правительства РФ от 18 марта 2025 г. № 329, предусматривающие применение пониженной ставки ЦБ РФ, поскольку эти акты были приняты в целях зашиты граждан-участников жилищных правоотношений. Собственники же нежилых помещений – в рамках договоров об энергоснабжении своих помещений – не относятся к этой категории потребителей.
На него может рассчитывать каждый из родителей, если совокупная сумма уплаченных в налоговом периоде взносов превышает 400 тыс. руб., но только по договорам, заключенным в пользу детей. Возможность получить вычет имеется, пока ребенок не достиг совершеннолетия или 24 лет, если он обучается очно. Благодаря увеличению с 400 тыс. до 500 тыс. руб. налогового вычета на долгосрочные сбережения в части взносов в пользу детей общий объем вычета на обоих родителей повысится до 1 млн руб. В зависимости от ставки, по которой родители уплачивают НДФЛ (от 13 до 22%), получится вернуть от 65 тыс. до 110 тыс. руб.
Часть изменений касается льгот для мотивации работодателей к участию в формировании средств по программе долгосрочных сбережений в пользу своих работников. Например, они смогут учитывать сберегательные взносы в составе расходов по налогу на прибыль. Также эти платежи освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по соответствующему работнику. Выплаты по договору долгосрочных сбережений будут облагаться по льготной шкале НДФЛ со ставками 13% и 15%.
Кроме того, для определения минимального срока действия договора долгосрочных сбережений предусмотрена возможность зачета срока действия договора в случае перевода всех имеющихся на счете средств в новый договор. Также налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан распространен на взносы по договорам страхования жизни. От налогообложения освободят выплаты, превышающие суммы внесенных страховых взносов, в пределах 30 млн руб. по каждому такому договору.
Закон вступил в силу с 17 ноября. Отдельные нормы начнут действовать позже.
С 1 сентября 2025 года обязательным стало размещение показателей консолидированной финансовой отчетности (КФО) в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО) (Приказ ФНС России от 17 сентября 2025 г. № ЕА-7-1/798@ (зарег. в Минюсте 10.11.2025)). В частности, аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о КФО либо документ о проверке, представляет эти документы в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО. Это касается аудиторских заключений о годовой КФО начиная с отчетности за 2025 год, а в отношении аудиторских заключений либо документов о проверке промежуточной КФО – начиная с отчетности за 2026 год (см. новость от 28.12.2024).
В связи с этим ФНС утвердила:
порядок представления аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО, и уведомления о представлении названных аудиторского заключения либо документа о проверке;
состав сведений, позволяющих идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо, перечень контрольных показателей, указываемых в уведомлении о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО;
перечень контрольных показателей, указываемых в уведомлении о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО;
формат представления уведомления о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО, в электронной форме;
порядок заполнения уведомления о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО.
Введение такой меры инициировало Правительство РФ для защиты граждан и государства от возникающих угроз безопасности. Кабмин внес в Госдуму соответствующий законопроект с поправками в Федеральный закон от 7 июля 2003 г. № 126-ФЗ «О связи«.
Действующие нормы уже содержат обязанность операторов связи блокировать оказание услуг при поступлении:
запросов от органа, занимающегося оперативно-разыскной деятельностью;
запросов и предписаний от Минцифры России (п. 1 ст. 46 Федерального закона от 7 июля 2003 г. № 126-ФЗ «О связи«).
Теперь этот список планируют дополнить и запросами от органов федеральной службы безопасности. Случаи, когда потребуется исполнить эту обязанность, определят в правовых актах Президента РФ и Правительства РФ.
При этом уточнено, что оператор связи, который выполнит запрос от ФСБ России, не будет нести ответственность перед абонентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору об оказании услуг связи.
Напомним, на днях в России ввели суточный период «охлаждения» сим-карт для борьбы с БПЛА. Он будет действовать в течение суток в двух случаях: если сим-карта не использовалась в течение 72 часов; после возвращения из-за границы, где действует международный роуминг. Минцифры России выпустило инструкцию, как восстановить доступ к услугам связи. В министерстве подчеркнули, что беспилотники часто оснащают сим-картами для навигации, и временная блокировка мобильного интернета и СМС-сообщений должна снизить риски.
Также с 1 ноября операторы связи могут отключать мобильные номера тех абонентов, на имя которых зарегистрировано более 20 сим-карт. Лимит действует как для граждан, так и для корпоративных клиентов.
производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ (ст. 171.1 УК РФ);
незаконная деятельность по предоставлению потребительских кредитов (займов) (ст. 171.5 УК РФ);
злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ);
изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ);
уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);
неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ);
уклонение организаций от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 199 УК РФ);
злоупотребления в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд (ст. 200.4 УК РФ) и др.
Так, например, штраф за мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это повлекло причинение значительного ущерба, может возрасти с 300 тыс. до 500 тыс. руб., а при особо крупном размере – до 1,5 млн руб. Наказание за незаконное использование объектов авторских или смежных прав планируют поднять с 200 тыс. до 1 млн руб.
За занятие предпринимательской деятельностью без регистрации или без лицензии либо аккредитации штраф хотят увеличить с 300 тыс. до 1,5 млн руб. Аналогичная санкция будет грозить за банковскую деятельность без регистрации или спецразрешения при причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству или при извлечении дохода в крупном размере.
Если поправки одобрят, за уклонение от уплаты налогов, сборов или страховых взносов организацией в крупном размере придется заплатить от 500 тыс. до 1,5 млн руб. вместо 100-300 тыс.
Тестирование пройдет в регионах, которые заключат соглашения об информационном взаимодействии с АО «ГЛОНАСС». В рамках эксперимента опробуют некоторые цифровые технологии. Например, сформируют электронные реестры регулярных межрегиональных маршрутов и остановочных пунктов вдоль них. Рейсам и билетам начнут присваивать уникальные идентификаторы, а проездные билеты станут продавать с учетом количества сидячих мест в конкретном транспортном средстве на рейсе.
Кроме того, предусмотрено формирование пакета документов по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом с признаками нелегальных перевозок (при отсутствии лицензии, отклонении от маршрута) или регулярных перевозок под видом заказных. Также наладят информационное взаимодействие системы «ЭРА-ГЛОНАСС» с ресурсами Госавтодорнадзора и ФССП России, ГИС электронных перевозочных документов, системой обеспечения транспортной безопасности, информресурсами страховщиков, перевозчиков, автовокзалов, автостанций, агрегаторов по продаже билетов и др.
В числе участников эксперимента указаны Минтранс России, Минцифры России, МВД России, Ространснадзор, АО «ГЛОНАСС», региональные власти, перевозчики и владельцы автодорог. Контроль за его проведением возложен на профильные министерства и ведомства. Тестирование проведут за счет средств АО «ГЛОНАСС» без привлечения бюджетных денег.
Эксперимент позволит:
проверить, можно ли оптимизировать взаимодействие участников процесса перевозок и исключить бумажный документооборот при их организации;
создать дополнительный механизм выявления нарушений порядка перевозок;
при необходимости подготовить законодательные поправки в этой сфере.
Кроме того, Минтранс России готовится запустить к 2030 году национальную цифровую транспортно-логистическую платформу «ГосЛог». Ее создание нацелено на формирование единого цифрового пространства для взаимодействия госорганов, юрлиц и ИП, предоставляющих транспортные услуги, и пользователей такими услугами. Благодаря системе планируется повысить надежность, эффективность, скорость и безопасность внутренних и международных грузовых перевозок всеми видами транспорта и конкурентоспособность транспортных услуг российских организаций на мировом рынке. Единая платформа должна сократить транспортные издержки и увеличить скорость доставки грузов.
_____________________________
С текстом проекта постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения о национальной цифровой транспортно-логистической платформе Российской Федерации «ГосЛог» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 01/01/11-25/00162152).
