EdZbarzhyvetsky / Depositphotos.com

Передача на безвозмездной основе монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации, не облагается НДС. Финансисты сделали такой вывод на основе анализа нескольких норм Налогового кодекса (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 октября 2018 г. № 03-07-05/77713).

Ведомство указало, что реализация на территории нашей страны монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа РФ или иностранного государства (группы государств), освобождается от НДС на основании подп. 11 п. 2 ст. 149 НК РФ. При этом одним из объектов налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, услуг, работ, передача имущественных прав на территории России. А передача на безвозмездной основе права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг в свою очередь признаются операциями по реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Должны ли подавать декларацию по НДС в качестве налоговых агентов налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ? Узнайте из материала «Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Таким образом, при реализации вышеуказанных предметов НДС не начисляется, в том числе и в случае передачи монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации, в качестве подарков сотрудникам и клиентам юрлица.

Corepics / Depositphotos.com

В документах, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение, для целей предоставления социального налогового вычета должны содержаться следующие сведения:

• фамилия, имя, отчество налогоплательщика – физлица, оплатившего обучение;
• назначение платежа с указанием ссылки на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
• наименование образовательного учреждения – получателя платежа;
• размер уплаченной суммы;
• дата приема денежных средств.

Такое мнение высказала ФНС России в письме от 25 октября 2018 г. № БС-4-11/20847@ «О рассмотрении обращения«. Кроме того, ФНС России отметила, что образец квитанции с Официального портала Мэра и Правительства Москвы может приниматься в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика за обучение. Налоговое ведомство указало, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, предоставляется при наличии документов, которые подтверждают фактические расходы на обучение. Однако конкретный перечень документов НК РФ не устанавливает.

Можно ли получить социальный налоговый вычет за лечение родителей супруга? Узнайте из материала «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на медицинские расходы» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что размер указанного вычета не может превышать 120 тыс. руб. в год. Однако эта сумма является общей по всем видам предусмотренных социальных вычетов. Но за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение. Что касается расходов на обучение детей, то он ограничен размером 50 тыс. руб. в год на каждого учащегося (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Напомним, что налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в неограниченном размере по дорогостоящему виду лечения.

AllaSerebrina / Depositphotos.com

По общему правилу, право на применение ставки 0% по налогу на прибыль организации сохраняется при неизменности характеристик доли участия в уставном капитале общества, к к которым относятся:

• размер указанной доли;
• номинальная стоимость доли.

Однако есть исключение для случаев, когда налогоплательщик – участник общества приобретает в течение указанного срока доли участия других участников этого общества. Следовательно, в такой ситуации меняются соответствующие характеристики. Но налогоплательщик все же вправе применить налоговую ставку 0% по налогу на прибыль в отношении той части доли участия, которой налогоплательщик владел на момент реализации более пяти лет. Данный вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 октября 2018 г. № 03-03-06/1/76034.

Вправе ли организация признать убыток для целей налогообложения прибыли, если величина расходов превысит выручку от продажи доли? Узнайте из материала «Учет продажи доли в уставном капитале ООО» в «Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Финансисты отметили, что при этом указанная ставка по налогу на прибыль применяется в отношении ценных бумаг, долей в уставном капитале, которые приобретены налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года (п. 4.1 ст. 284, п. 1 ст. 284.2 Налогового кодекса, п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации«).

Напомним, что выплата действительной стоимости доли общества при выходе из состава его участников не признается дивидендом.

billiondigital / Depositphotos.com

В число заказчиков, перечисленных в Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд«, включены государственные и муниципальные научные организации (Федеральный закон от 30 октября 2018 г. № 393-ФЗ).

Узнайте последние изменения Закона № 44-ФЗ и Закона № 223-ФЗ, пройдя обучение по долгосрочной программе профессиональной переподготовки, и получите диплом установленного образца.

Напомним, совершать закупки на сумму, не превышающую 400 тыс. руб., в соответствии с указанной нормой у единственного поставщика вправе также:

• государственные и муниципальные учреждения культуры, уставными целями деятельности которых являются сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия;
• государственные и муниципальные учреждения – зоопарки, планетарии, парки культуры и отдыха, заповедники, ботанические сады, национальные парки, природные парки, ландшафтные парки, театры, учреждения, осуществляющие концертную деятельность, телерадиовещательные учреждения, цирки, музеи, дома культуры, дворцы культуры, клубы, библиотеки, архивы;
• государственные и муниципальные образовательные организации, организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в которые помещаются под надзор дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, физкультурно-спортивные организации.

При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании указанной нормы, ограничен 50% СГОЗ заказчика и не должен составлять более 20 млн руб.

Изменения вступят в силу с 11 ноября.

ArturVerkhovetskiy / Depositphotos.com

Минстрой России в соответствии с ч. 7 ст. 110.2 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» утвердил Методику составления графика выполнения строительно-монтажных работ и графика оплаты выполненных по контракту (договору), предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, работ (далее – Методика) (приказ Минстроя России от 5 июня 2018 г. № 336/пр).

В соответствии с Методикой, проекты графика выполнения работ и графика оплаты выполненных работ составляются заказчиком одновременно с проектом контракта, являются его приложением и размещаются заказчиком в ЕИС вместе с извещением о закупке и документацией. Указанные графики подписываются сторонами контракта. При этом стороны не вправе вносить в них изменения, за исключением случаев, предусмотренных контрактом с учетом требований Закона № 44-ФЗ.

Напомним, что согласно ч. 5 ст. 110.2 Закона № 44-ФЗ контракт, предметом которого являются строительство и (или) реконструкция объектов капитального строительства, должен содержать условие о поэтапной оплате выполненных подрядчиком работ исходя из объема таких работ и цены контракта. В силу ч. 6 указанной статьи объем выполненных по контракту работ определяется с учетом ст. 743 Гражданского кодекса. При этом оплата выполненных по контракту работ осуществляется в сроки и в размерах, которые установлены графиком оплаты выполненных по контракту работ с учетом графика выполнения строительно-монтажных работ.

Документ вступает в силу с 1 января 2019 года. 

VaDrobotBO / Depositphotos.com

Специалисты министерства разъяснили порядок формирования и утверждения в ЕИС планов закупок на 2019 финансовый год и плановый период 2020-2021 годов ФГБУ и ФАУ посредством системы «Электронный бюджет» (письмо Минфина России от 23 октября 2018 г. № 21-02-04/75903).

В частности, отмечается, что в установленных законом случаях указанные действия осуществляются в модуле формирования и ведения планов закупок подсистемы управления закупками указанной системы. При этом размещение планов закупок путем заполнения экранных форм в личном кабинете ЕИС или посредством информационного взаимодействия ЕИС с иными информационными системами в сфере закупок (за исключением системы «Электронный бюджет») будет прекращено.

Если в личном кабинете ЕИС ранее был сформирован проект плана закупок на 2019 финансовый год и плановый период 2020-2021 годов, необходимо перевести указанный проект плана закупок в архив. После этого сформированный план закупок можно будет загрузить из системы «Электронный бюджет» в ЕИС для его последующего размещения в открытой части ЕИС.

Узнайте последние изменения Закона № 44-ФЗ и Закона № 223-ФЗ, пройдя обучение по долгосрочной программе профессиональной переподготовки, и получите диплом установленного образца.

При этом если в открытой части ЕИС размещен сформированный в личном кабинете план закупок на указанный период, необходимо сформировать в системе «Электронный бюджет» план закупок, аналогичный последней размещенной в ЕИС версии плана закупок.

Между тем порядок формирования и размещения планов-графиков закупок не изменился, заказчики размещают планы-графики в личном кабинете ЕИС.

Кроме этого сообщается, что полномочия по формированию, утверждению планов закупок в системе «Электронный бюджет» будут автоматически предоставлены участникам системы «Электронный бюджет», ранее уполномоченным на формирование и ведение планов финансово-хозяйственной деятельности. Для регистрации новых уполномоченных работников заказчика нужно через систему «Электронный бюджет» направить соответствующую электронную заявку по утвержденной форме.

maurus / Depositphotos.com

Федеральный закон, которым внесены соответствующие изменения в Уголовно-процессуальный кодекс, был опубликован сегодня, он вступит в силу 11 ноября. Основная особенность статуса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения о сотрудничестве, заключается в том, что такой участник процесса фактические приравнивается к свидетелю – получает почти те же права, с некоторыми изъятиями.

Однако важная особенность нововведения¹ заключается в том, что лиц, сотрудничающих со следствием, не будут предупреждать перед допросом об ответственности за дачу заведомо ложных показаний либо отказ от дачи показаний. Напомним, что законопроект о такой корректировке УПК РФ был разработан в 2016 году, а причиной этому стала позиция Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированная тогда же.

______________________________

¹ С текстом Федерального закона от 30 октября 2018 г. № 376-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» можно ознакомиться на Официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 000120181031000).

belchonock / Depositphotos.com

Регистрацию в Минюсте России прошел приказ Минфина России от 4 июня 2018 г. № 126н (далее – Приказ № 126), который устанавливает условия допуска к конкурентным закупкам отдельных товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств. Также утвержден перечень соответствующих товаров (приказ Минфина России от 4 июня 2018 г. № 126н).

Так, в частности, определены преимущества в размере 15% и порядок их применения при проведении конкурса, аукциона, запроса котировок, запроса предложений, которые предоставляются участникам, заявки (окончательные предложения) которых содержат исключительно предложения о поставке отдельных товаров, происходящих из государств – членов ЕАЭС. При этом подтверждением страны происхождения товаров, включенных в указанный перечень, в целях применения Приказа № 126 является декларирование участником в заявке наименования страны происхождения товара.

Узнайте последние изменения Закона № 44-ФЗ и Закона № 223-ФЗ, пройдя обучение по долгосрочной программе профессиональной переподготовки, и получите диплом установленного образца.

Кроме этого, установлен запрет замены страны происхождения соответствующих товаров при исполнении контракта, за исключением случая замены товара товаром евразийского происхождения. Также запрещено объединять в одной закупке (в одном лоте) товары, которые включены и не включены в утвержденный перечень.

Документ вступает в силу с 5 ноября – даты признания приказа Минэкономразвития России от 25 марта 2014 г. № 155 утратившим силу.

baranq / Depositphotos.com

Определены порядок и сроки представления организациями, выполняющими государственный оборонный заказ, в которых созданы военные представительства Минобороны России, отчета об исполнении государственного контракта, контракта, предусмотренного Правилами ведения организациями, выполняющими государственный оборонный заказ, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, а также порядок истребования указанного отчета у иных организаций, выполняющих государственный оборонный заказ, и сроки его представления (приказ Министра обороны РФ от 8 октября 2018 г. № 554).

В частности, определено, что указанные отчеты в форме электронного документа исполнители представляют в Минобороны России ежемесячно не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за отчетным. Иные организации представляют отчет на основании письменного запроса в течение 10 дней.

В чем особенность участия субъектов МСП в закупках по Закону № 223-ФЗ, можно узнать из одноименного материала «Энциклопедии решений. Государственные и корпоративные закупки» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Документ вступит в силу 30 октября 2018 года.