Налоговая служба ответила на наиболее популярные у россиян вопросы, связанные с возвратом НДФЛ за лечение и приобретение лекарств, оплату фитнеса и др. Разъяснения размещены на официальной странице ведомства в социальной сети «ВКонтакте».

Социальный вычет на лечение супруги. В налоговый орган поступил вопрос о том, может ли муж получить вычет за лечение жены за предыдущие три года, если они состоят в браке только два. В ФНС России ответили: супруг может получить вычет, но только за годы, в которых они состояли в зарегистрированном браке. При этом необходимо подтвердить факт оплаты.

Пример. Брак заключен в 2024 году. Лечение оплатили в 2023 году. Налогоплательщик не сможет получить за супругу вычет за лечение в 2023 году, так как в этот период брак не был зарегистрирован.

ФНС России подчеркивает, что для вычета за лечение в справке об оплате медицинских услуг (код 01 или 02) муж должен быть указан как налогоплательщик (кто платил). Жену нужно указать как пациента (кому оказывались услуги).

Отметим, что налоговая служба на своем сайте ранее разъясняла, что начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги достаточно приложить только справку об оплате медицинских услуг. Ее выдает медицинская организация (ИП), ведущая медицинскую деятельность по лицензии. Форма этого документа утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 № ЕА-7-11/824@.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. 

Коды в медицинской справке для социального вычета на лечение. Налогоплательщику провели операцию по замене глазных хрусталиков. Медицинское учреждение выдало справку с кодом 01 (обычное лечение), а не 02 (дорогостоящее). Его интересовало, важен ли данный код и нужно ли переоформлять справку и указывать код 02.

ФНС России ответила, что этот код имеет значение, так как вычет зависит от того, указана ли операция в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Решение о том, какой код указывать в справке 01 или 02 принимает медицинская организация.

Социальный вычет по расходам на приобретение лекарств. Налогоплательщики могут получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарств, которые были назначены им лечащим врачом. Вычет распространяется также на приобретение лекарств для их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Это следует из подп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса. Для получения вычета налогоплательщик может представить документы, подтверждающие приобретение назначенных препаратов. Это может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента. К ним следует приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство.

Справка для социального вычета по физкультурно-оздоровительным услугам. Налогоплательщик купил годовой абонемент в фитнес-клуб в мае 2024 года, а действие абонемента закончилось в 2025 году. Как в этом случае правильно оформить справку для вычета? ФНС России разъяснила, что поскольку налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные услуги, справка выдается за налоговый период, в котором были оплачены эти физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания. 

Социальный вычет за обучение за год фактической оплаты. ФНС России отметила, что налоговый вычет привязывается к году фактической оплаты расходов. Налогоплательщик  вправе вернуть НДФЛ за платное обучение только за те налоговые периоды (годы), в которых прошла оплата. При этом он должен был получить налогооблагаемый доход. Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией (ИП).

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

Налоговые органы на официальном сайте информируют бизнес-сообщество о том, что с введением нового упрощенного регламента процедура прекращения деятельности организации занимает 3,5 месяца.

Этой возможностью может воспользоваться юрлицо-субъект МСП. С введением упрощенного порядка учредителям больше не нужно формировать ликвидационную комиссию или составлять сложные балансы. Для применения данного порядка организация должна соответствовать определенным условиям:

• включена в реестр субъектов МСП;
• не является плательщиком НДС;
• нет незавершенных расчетов с кредиторами;
• в ЕГРЮЛ нет недостоверных сведений;
• нет неисполненной обязанности по уплате налоговой задолженности;
• нет в собственности недвижимого имущества/транспорта;
• не находится в процессе ликвидации, реорганизации;
• нет исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Эти условия должны быть выполнены как на момент представления заявления в регистрирующий орган, так и на момент исключения юрлица из ЕГРЮЛ.

Организация обязана подать всю предусмотренную законодательством отчетность не позднее чем за один рабочий день до даты исключения ее из ЕГРЮЛ (ст. 21.3 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей«). Для того чтобы запись в ЕГРЮЛ прошла, например, 13 августа, крайний срок подачи всех документов – 12 августа.

ФНС России обращает внимание, что сдавать отчетность придется по всем режимам, которые применяла компания (УСН, ЕСХН, ОСНО). Даже при нулевых оборотах за год нужно подать «нулевые» декларации за текущий период вплоть до месяца закрытия.

В налоговых декларациях нужно указать специальный код периода, подтверждающий прекращение деятельности. Например, декларацию по УСН нужно заполнить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2025 г. № ЕД-7-3/1017@ и поставить обязательный код «50».

Исключение из ЕГРЮЛ происходит только после сдачи всех налоговых деклараций и уплаты налоговой задолженности.

Особое внимание налоговые органы уделили страховым взносам: с 2026 года фиксированные платежи за руководителей считаются исходя из МРОТ, независимо от размера реальной зарплаты. Эти суммы нужно включить в расчеты и перечислить в полном объеме.

Налоговая служба информирует о том, что заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ нужно подать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 апреля 2024 г. № ЕД-7-14/329@. Его можно направить: онлайн через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (с УКЭП или с использованием сервиса «Госключ»), а также можно предоставить лично на бумаге с обязательным нотариальным заверением подписей.

Введите, пожалуйста, e-mail, который Вы указывали при регистрации.
На данный адрес электронной почты будет выслано письмо. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в этом письме. Далее действуйте согласно инструкциям.

Вернуться назад Отправить

На указанный Вами e-mail отправлено письмо с подтверждением восстановления пароля. Перейдите, пожалуйста, по ссылке, расположенной в письме, для получения нового пароля.

ФНС России ответила на популярные вопросы по применению налога на профессиональный доход. В частности, самозанятым рассказали о формировании чеков, об освобождении от отчетности и о ставках налога при получении дохода. Публикация появилась на официальной странице налоговой службы в соцсети «ВКонтакте».

Ставка налога при получении дохода самозанятым от ИП. Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года. Он установлен Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход«.

Физлица и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по сниженной ставке. Согласно ст.10 Федерального закона № 422-ФЗ, применяются следующие ставки: по доходам, полученным от физических лиц, – 4%, по доходам, полученным от юридических лиц или ИП, – 6%. Таким образом, если самозанятый получает доход от ИП, применяется налоговая фиксированная ставка 6%.

Срок передачи чека самозанятым заказчику. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При других формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Если самозанятый работает через посредника, например, по договору комиссии (договору поручения или агентскому договору), то чек формирует не плательщик НПД, а сам посредник, при условии, что по закону у него есть обязанность применять ККТ (ч. 3, 4 ст. 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

Формирование чека после снятия с учета в качестве самозанятого. Например, ИП перешел с НПД на УСН. Выяснилось, что ранее, в периоде применения НПД, он не сформировал чек по одной из операций. Возникает вопрос: как сформировать чек? Самозанятые обязаны формировать и передавать чек заказчику после каждого получения дохода от своей деятельности.

Он может сформировать чек в приложении ФНС России «Мой налог», через банк или уполномоченных операторов электронных площадок. ФНС России в своем сообщении разъясняет, что после снятия с учета налогоплательщика в качестве самозанятого, он вправе сформировать чек в отношении дохода, полученного в период применения режима НПД, если такой чек ранее не был сформирован (ч. 1-3 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ).

Регистрация несовершеннолетнего в качестве самозанятого. ФНС России в письме от 24 апреля 2025 г. № ЕД-16-20/120@ сообщает, что Федеральным законом № 422-ФЗ возраст физического лица, который вправе применять режим НПД, не определен. По мнению ФНС России, физлица, в том числе несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД.

При этом налоговая служба разъясняет, что несовершеннолетний становится полностью дееспособным при вступлении в брак (п. 2 ст. 21 Гражданского кодекса), по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (п.1 ст. 26 ГК РФ), при наличии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (п. 1 ст. 26 ГК РФ). Таким образом, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет в соответствии с нормами ГК РФ вправе применять спецрежим «НПД».

У самозанятого подростка, как и у взрослого, предельный уровень дохода на НПД не должен превышать 2,4 млн руб. Самозанятый не вправе заниматься перепродажей товаров, продажей подакцизного товара или товара, подлежащего маркировке.

Чтобы стать самозанятым, молодому гражданину необходимо в обычном порядке пройти регистрацию:

• через мобильное приложение/веб-сервис «Мой налог» с авторизацией с помощью паспорта гражданина РФ (доступна только в мобильном приложении), ЕСИА (логин/пароль от портала госуслуг) или через ЛК физического лица (логин/пароль);
• через уполномоченные кредитные организации;
• через ЕПГУ.

Освобождение самозанятого от подачи декларации в налоговые органы. В налоговую службу поступил вопрос: обязан ли самозанятый (годовой доход не превышает 200 тыс. руб.), получающий доход от сдачи в аренду жилого помещения, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ? Налоговая служба проинформировала, что самозанятый освобожден от представления налоговой декларации. Полученный доход необходимо отразить в мобильном приложении «Мой налог» и сформировать чек. Сумма дохода при применении НПД не может превышать 2,4 млн руб. в текущем году (ст. 13, ч. 1-3 ст. 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).